ANALISIS KECENDERUNGAN FINANCIAL STATEMENT FRAUD DENGAN PERSPEKTIF FRAUD HEXAGON THEORY(STUDI EMPIRIS PADA PERUSAHAAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA 2019-2021)

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kecenderungan terjadinya financial statement fraud pada perusahaan dengan perspektif fraud hexagon theory. Populasi penelitian ini adalah perusahaan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2019-2021. Teknik pengambilan sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah teknik purposive sampling dengan menggunakan kriteria tertentu. Pengujian hipotesis dilakukan dengan menggunakan regresi berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa tekanan tidak berpengaruh signifikan terhadap kecenderungan financial statement fraud, kesempatan tidak berpengaruh signifikan terhadap kecenderungan financial statement fraud, rasionalisasi tidak berpengaruh signifikan terhadap kecenderungan financial statement fraud, kapabilitas berpengaruh positif terhadap kecenderungan financial statement fraud, ego tidak berpengaruh signifikan terhadap kecenderungan financial statement fraud, dan kolusi tidak berpengaruh signifikan terhadap kecenderungan financial statement fraud.